미국 주식 투자를 할 때 배당금, 매매차익(양도소득) 등에 대한 세금(세율, 신고 방법, 절세 전략)을 이해하는 것이 중요합니다.
이번 글에서는 미국 주식 투자 시 발생하는 세금 종류, 원천징수율, 신고 방법 및 절세 전략을 정리해 보겠습니다.
📌 2025년 기준, 한국 거주 투자자를 위한 미국 주식 세금 정보입니다.
1. 미국 주식 세금의 주요 항목
미국 주식 투자 시 고려해야 할 세금은 크게 두 가지입니다.
- ✅ 배당소득세 → 배당금을 받을 때 발생
- ✅ 양도소득세(매매차익) → 주식을 팔아 차익을 얻을 때 발생
2. 미국 주식 배당소득세 (배당금 받을 때 세금)
(1) 미국에서 원천징수 (10%)
미국 기업이 지급하는 배당금에는 미국 정부가 10% 세금을 먼저 떼어갑니다.
예를 들어, 애플(AAPL)의 배당금이 $100이라면 미국에서 먼저 $10(10%)을 공제하고, 남은 $90이 계좌로 입금됩니다.
- ✅ 미국 배당세율: 기본 30%, 하지만 한국-미국 조세조약으로 10% 적용
- ✅ W-8 BEN 서류 제출 시 10% 원천징수, 미제출 시 30% 공제
- ✅ 미국 내 원천징수로 인해 따로 신고할 필요 없음
📌 W-8 BEN 제출 필수!
W-8 BEN 양식을 증권사에 제출하면 미국 배당세율 30% → 10%로 감면됩니다.
대부분 증권사에서 계좌 개설 시 자동 제출 처리되지만, 만료 기간(3년) 전에 갱신해야 합니다.
(2) 한국에서 추가 과세 (5.4%)
미국 배당금에 대해 한국에서도 배당소득세(15.4%)가 부과됩니다.
하지만 미국에서 10% 원천징수된 금액을 공제한 후, 나머지 5.4%만 부과됩니다.
📌 실제 배당소득세 계산 방식
(배당금 × 15.4%) - (배당금 × 10%) = 배당금 × 5.4%
- ✅ 배당소득세는 자동 원천징수되므로, 별도 신고 불필요
📌 배당소득세 예제 (배당금 $100 기준)
| 구분 | 세율 | 세금 공제 금액 | 실제 수령액 |
|---|---|---|---|
| 미국 원천징수 | 10% | -$10 | $90 |
| 한국 추가 과세 | 5.4% | -$5.40 | $84.60 |
3. 미국 주식 양도소득세 (매매차익 세금)
(1) 양도소득세 부과 기준
미국 주식을 매도하여 연간 250만 원(한화) 이상의 차익이 발생하면 양도소득세가 부과됩니다.
차익이 250만 원 이하라면 세금 없음
- ✅ 양도소득세 세율: 22% (지방세 포함)
- ✅ 손실이 나면 세금 없음 (손익 통산 가능)
📌 양도소득세 계산 방식 (예제)
매도 차익 = (매도 금액 - 매수 금액) - 수수료
과세 대상 금액 = (매도 차익 - 250만 원)
양도소득세 = 과세 대상 금액 × 22%
✅ 손익 통산 가능
손실이 난 경우 이익과 합산하여 과세 대상 차익을 줄일 수 있음.
예를 들어, 애플 주식으로 300만 원 이익을 보고, 테슬라 주식에서 50만 원 손실이 났다면:
300만 원 - 50만 원 = 250만 원 (양도세 없음)
❗ 다만, 국내 주식과 미국 주식은 손익 통산 불가
4. 미국 주식 세금 신고 방법
✅ 배당소득세 신고 (필요 없음)
배당금 세금(15.4%)은 증권사가 자동 원천징수하므로, 별도로 신고할 필요 없음.
✅ 양도소득세 신고 (연 1회 직접 신고 필요)
양도차익이 250만 원 초과 시, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 직접 신고해야 함.
신고 방법: 국세청 홈택스 → 종합소득세 신고
📌 양도소득세 신고 기한 (예제)
| 거래 연도 | 신고 기간 |
|---|---|
| 2024년 매매 | 2025년 5월 |
| 2025년 매매 | 2026년 5월 |
5. 미국 주식 세금 줄이는 방법 (절세 전략)
✅ 1) 손실 난 주식과 이익 난 주식을 함께 매도 (손익 통산 활용)
같은 연도에 손실 종목을 일부 매도하여 과세 대상 차익을 줄일 수 있음.
📌 예제
- 애플에서 500만 원 이익
- 테슬라에서 200만 원 손실
- 500만 원 - 200만 원 = 300만 원 (과세 대상: 50만 원)
✅ 2) 연간 양도차익을 250만 원 이하로 조정
매도 시점을 조정하여 연도별 250만 원 이하로 수익을 나누어 양도소득세를 피할 수 있음.
📌 예제
- 2024년 240만 원 차익 → 세금 없음
- 2025년 230만 원 차익 → 세금 없음
✅ 3) 장기 투자로 세금 부담 줄이기
매도하지 않으면 양도소득세가 발생하지 않음.
배당주 위주의 장기 투자 전략이 유리할 수 있음.
✅ 4) 환율 변동도 고려
매도 시 환율에 따라 차익이 달라질 수 있으므로, 환율 변동도 고려해야 함.
6. 미국 주식 세금 요약정리
| 항목 | 세금 부과 기준 | 세율 | 신고 방법 |
|---|---|---|---|
| 배당소득세 | 배당금 지급 시 | 미국 10%, 한국 5.4% | 원천징수 (신고 불필요) |
| 양도소득세 | 연간 매매차익 250만 원 초과 시 | 22% | 5월 종합소득세 신고 |
📌 중요 요점 정리
- ✅ 배당금: 미국에서 10% 원천징수, 한국에서 5.4% 추가 과세
- ✅ 양도소득세: 250만 원 초과 시 22% 과세 (5월 종합소득세 신고 필요)
- ✅ 절세 전략: 손익 통산 활용, 연도별 매도 조정, 장기 투자
7. 결론 – 미국 주식 투자 시 세금 꼭 확인하세요!
💡 배당주 투자
- 배당소득세(15.4%)는 자동 원천징수
- W-8 BEN 제출 필수! (미국 배당세율 30% → 10%)
💡 매매차익 투자
- 연간 250만 원까지는 세금 없음
- 250만 원 초과 시 양도소득세 22% 부과 (5월 종합소득세 신고 필요)
👉 미국 주식 투자 시, 세금까지 고려한 투자 전략을 세우는 것이 중요합니다! 😊
🔗 유용한 링크